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提高个税起征点大局已定,为什么说减个税才是真正让利于民?

江瀚视野 2018-03-06 07:37 江瀚视野
3月5日上午的工作报告可谓是振奋人心,每一项举措都是有的放矢,落到实处,让大家真正体会到了国家对于改善居民生活的重视与关切,整个报告读下来让人觉得是开心不已。其中有一个关键点更是引起了几乎所有人的关心:这就是提高个人所得税起征点。为什么个人所得税如此重要?个人所得税起征点的提高又是如何影响着我们的生活呢?


一、个人所得税的前世今生

回顾世界个人所得税的发展历程,我们可以发现,个人所得税这个税种可以说是世界历史上最为悠久的税种之一,追溯个人所得税的起源,可以一直追溯到中国汉朝的汉武帝时期。众所周知,汉武帝是中国历史上最为出名的一位君主,其文治武功与秦始皇一道被誉为秦皇汉武,在汉武帝时期中国除了开疆拓土,摆出百家,独尊儒术之外,还有着一整套的金融经济政策影响我们中国乃至于世界几千年之久。
而个人所得税可以说也是汉武帝最为重要的一个经济措施,在汉武帝时期,著名中国古代财政学大师桑弘羊提出了算缗令的政策。所谓算缗令的政策,就是针对经商的富商大贾和地主征收财产税,汉武帝在自己的元狩四年(公元前119年)宣布算缗令政策,命令富商、手工业者等有钱人群向官方自己申报自己的财产,每两千文钱需要纳税一算(一百二十文);如果是经营煮盐、铸铁、造钱的经营户,其财产每四千文钱缴纳一算;如果经商人家的车辆(当时叫做轺车)每一辆车需要缴纳税款一算;如果是船家,按照船的大小,如果船的长度超过了五丈以上则需要纳税一算。


通过算缗令的政策,汉朝的国家财政收入得到了极大的充实,让汉朝能够通过有效地税收实现了国家的宏观调控,这同时也为汉武帝成功击败匈奴,提供了丰富的物质保障,算缗令也因为是世界历史上的第一次个人所得税而闻名于世。
到了1798年,英国为了筹措对法战争的军费开始对个人进行征收个人所得税,通过向高收入者征税,成功地支持了战争的发展,而到了最近几十年个人所得税已经成为英国最重要的税种,贡献了英国税收总额的40%以上。而美国的个人所得税则是起始于南北战争时期,美国国会批准对于年所得800美元以上的富人征收个人所得税,在美国个人所得税采用的是综合所得税制,考虑家庭的人口比例并且拥有很多的抵免项目,成为美国最大的两大税种。


而新中国的个人所得税则开始于1980年,当时800元的个人所得税起征点基本上大多数人都不需要交税,1994年税制改革之后,个人所得税才逐渐成为中国最重要的税收之一,但也只排在中国税收的第六位。
可以看到,个人所得税无论是中国古代还是英国、美国都是一个对于富人征收的税种,这来自于税收的历史。

二、为什么说只有减个税才是真正让利于民?

我们从前面的历史可以看到,个人所得税虽然是一个重要的税种,但是其特征就是向富人征税,因此在世界上各国个人所得税都是一种良性税收,个人所得税的合理征缴可以有效地调节个人收入,缩小个人收入差距。仅以美国为例,美国通过向高收入人群征收高额的个人所得税,并将税收得到的收入用于基础设施建设以及救济穷人,从而有效地维持了社会的公平。但是,这样的税收措施也不是完美的,主要原因在于世界各国都面临着一个难题,这就是税基到底该如何计算?
对于日常的工薪收入人群来说,税基最好计算,因为你的主要收入都是工资,这样每一分钱的收入都是可以轻松查到的,这样征税就会变得比较容易,但是对于高收入人群来说,很多高收入人群的收入来源于资本利得,来源于企业经营收入,特别是很多私营企业老板个人和企业是难以划分的,很多企业老板表面上自己只拿一元的薪酬,实际上每一笔开销都在公司内开支,从而导致了个人所得税在真正高收入人群中的征收困难。所以,在很多时候,个人所得税在某种意义成为了工薪人群缴纳的税,而真正的有钱人却轻松逃税。


面对着这样的难题,我们国家也是非常重视个人所得税的问题,面对着全世界都要头疼的个人所得税征收难题,国家也逐渐明确个人所得税调节税的作用,一方面,通过自主申报,尽量的明确每个人的个人所得税缴税基础,从而避免高收入者偷税漏税,让个人所得税可以真正对于富人征收,从而起到向富人征税,补贴穷人的目的。另一方面,这次工作报告指出提高个人所得税的起征点,让大量的工薪收入人群可以真正少缴税,降低大家的税收负担,从税收的角度真正让利于民。
国家税收的核心是“取之于民,用之于民”,通过提高个税起征点,国家用难得的魄力在于真正降低普通民众的税收负担,却并没有降低自己的社会责任,我们在工作报告里面看到了国家以一个高度负责任的态度真正民生着想,稳步提高居民收入水平,持续提高退休人员基本养老金,在提高个人所得税起征点的同时,加大子女教育、大病医疗的专项费用扣除,这样的做法真正体现了国家作为一个负责任的大国的形象。


可以期待,随着中国居民收入水平的不断提升,居民生活质量的不断改善,未来的中国一定会更加美好,个人所得税的改革仅仅是一系列改革的一个代表,未来一定会越来越好!

作者:苏宁金融研究院特约研究员,财经专栏作家,财经评论员。



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江瀚视野

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【关于我】 高级战略研究员,苏宁金融研究院特聘研究员,苏宁大学特聘教授,上游财经智库特约研究员、特聘金融顾问,烽火台资本特约经济学家,《理财》、《财新》、《中国经营报》、《金融界...

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